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作者:达丰财务

 

 

案例分享:有一家造纸厂在7月份向一家文具店销售了一共113万元的白纸板(此价格为含税价格),货款的结算方式选择采用了销售后付款,那么这家文具店10月份只汇到造纸厂33.9万元的货款,那么对于这类的销售业务,这家造纸厂应该怎么样筹划才可以有效节税呢?

对于这个案例,我们作为专业的税筹团队,给出了一个专业的税筹方案:

微信截图_20201117111946.png

这样的一笔业务,是由于购货方为企业,并且货款结算采用的是销售后付款的方式,因此我们认为可以选择委托代销的模式进行销售,即按委托代销结算方式进行税务处理:这家造纸厂7月份可以不计算增值税销项税额,到10月份按照收到的代销单位的销货清单后再确认销售额,并计算销项税额:

[33.9/(1+13%)]*13%=3.9(万元)

对于还有没有收到销货清单的货款可以暂缓申报、计算销项税额。如果不按照委托代销的结算方式处理这笔业务,那么就应该计提销项税额:

[113/(1+13%)]*13%=13(万元)

因此,对此类业务,选择委托代销结算方式可以实现递延纳税。

微信截图_20201117111929.png

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